คำถาม 1
ในงบกระแสเงินสดจะมีรายการ
SUPPLEMENTAL CASH FLOWS INFORMATION - CASH PAID DURING THE PERIOD FOR INTEREST
และ
SUPPLEMENTAL CASH FLOWS INFORMATION - CASH PAID DURING THE PERIOD FOR TAX
ทำไม interest paid กับ tax paid ไม่เท่ากับในงบกำไรขาดทุนครับ แล้วเพราะอะไรตัวเลขถึงได้ต่างกันครับ
คำถาม 2
การเปลี่ยนแปลงใน Working Capital ใช้ตัวเลขใน งบดุลหรืองบกระแสเงินสดครับ
ปกติเวลาผมคำนวณจะใช้ในงบดุลคือเอา Working Capital = Current assets - Current liabilities
หาได้ 2 ปีแล้วก็เอามาลบกัน ก็จะได้ ตัวเลขการเปลี่ยนแปลงของ Working Capital
แต่เผอิญไปเห็น ในงบกระแสเงินสดด้วยครับ คือ
OPERATING ASSETS (INCREASE) DECREASE และ
OPERATING LIABILITIES INCREASE (DECREASE)
ถ้าเราเอาตัวเลข OPERATING ASSETS (INCREASE) DECREASE
มาลบกับ OPERATING LIABILITIES INCREASE (DECREASE)
ก็จะได้ตัวเลขการเปลี่ยนแปลงของ Working Capital เหมือนกัน แต่ทำไมตัวเลขไม่เท่ากัน
ไม่ทราบว่าคำนวณอย่างไหนถูกครับ แล้วทำไมตัวเลขที่ได้ออกมาถึงไม่เท่ากันครับ
เกี่ยวกับความต่างของงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดครับ
-
แฟนคลับ VI
ขอบคุณครับคุณ ayethebing กรุณา
ช่วยยกตัวอย่างการคำนวณ Working Capital ของ WG ให้ดูหน่อยครับ
.........................................................................................พ.ศ. 2546...................พ.ศ. 2545
สินทรัพย์หมุนเวียน
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด.................................. 12,516,818..................6,857,983
เงินลงทุนชั่วคราว........................................................188,000,000..............121,678,430
ลูกหนี้การค้า - สุทธิ......................................................153,271,118..............151,415,511
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองแก่บริษัทย่อย.................................0...................................0
สินค้าคงเหลือ - สุทธิ....................................................100,224,950.................94,092,809
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น.......................................................5,262,836...................3,784,999
รวมสินทรัพย์หมุนเวียน................................................459,275,722...............377,829,732
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
หนี้สินหมุนเวียน
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร....................................................2,449,048.....................1,793,673
เจ้าหนี้การค้า..................................................................81,542,935...................80,534,178
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย...............................................7,734,211......................7,303,521
หนี้สินหมุนเวียนอื่น.........................................................30,463,190...................27,431,059
รวมหนี้สินหมุนเวียน....................................................122,189,384..................117,062,431
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน
ลูกหนี้การค้า(เพิ่มขึ้น)ลดลง............................................-1,531,705........................5,916,012
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรอง
แก่บริษัทย่อยลดลง(เพิ่มขึ้น)ลดลง...............................0.......................................0
สินค้าคงเหลือ(เพิ่มขึ้น)ลดลง..........................................-6,515,767......................10,769,501
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น(เพิ่มขึ้น)......................................-6,096,087..........................-363,617
สินทรัพย์อื่นลดลง.......................................................... 5,307,605....................................190
เจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้น....................................................... 1,040,227.........................7,501,458
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่ายเพิ่มขึ้น..................................430,691............................1,665,604
หนี้สินหมุนเวียนอื่นเพิ่มขึ้น...............................................3,030,839............................514,155
ช่วยยกตัวอย่างการคำนวณ Working Capital ของ WG ให้ดูหน่อยครับ
.........................................................................................พ.ศ. 2546...................พ.ศ. 2545
สินทรัพย์หมุนเวียน
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด.................................. 12,516,818..................6,857,983
เงินลงทุนชั่วคราว........................................................188,000,000..............121,678,430
ลูกหนี้การค้า - สุทธิ......................................................153,271,118..............151,415,511
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองแก่บริษัทย่อย.................................0...................................0
สินค้าคงเหลือ - สุทธิ....................................................100,224,950.................94,092,809
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น.......................................................5,262,836...................3,784,999
รวมสินทรัพย์หมุนเวียน................................................459,275,722...............377,829,732
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
หนี้สินหมุนเวียน
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร....................................................2,449,048.....................1,793,673
เจ้าหนี้การค้า..................................................................81,542,935...................80,534,178
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย...............................................7,734,211......................7,303,521
หนี้สินหมุนเวียนอื่น.........................................................30,463,190...................27,431,059
รวมหนี้สินหมุนเวียน....................................................122,189,384..................117,062,431
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน
ลูกหนี้การค้า(เพิ่มขึ้น)ลดลง............................................-1,531,705........................5,916,012
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรอง
แก่บริษัทย่อยลดลง(เพิ่มขึ้น)ลดลง...............................0.......................................0
สินค้าคงเหลือ(เพิ่มขึ้น)ลดลง..........................................-6,515,767......................10,769,501
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น(เพิ่มขึ้น)......................................-6,096,087..........................-363,617
สินทรัพย์อื่นลดลง.......................................................... 5,307,605....................................190
เจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้น....................................................... 1,040,227.........................7,501,458
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่ายเพิ่มขึ้น..................................430,691............................1,665,604
หนี้สินหมุนเวียนอื่นเพิ่มขึ้น...............................................3,030,839............................514,155
-
บุคคลทั่วไป
สินทรัพย์หมุนเวียน
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด 12,516,818 6,857,983
เงินลงทุนชั่วคราว 188,000,000 121,678,430
ลูกหนี้การค้า - สุทธิ 153,271,118 151,415,511
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองแก่บริษัทย่อย - -
สินค้าคงเหลือ - สุทธิ 100,224,950 94,092,809
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 5,262,836 3,784,999
รวมสินทรัพย์หมุนเวียน 459,275,722 377,829,732
หนี้สินหมุนเวียน
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร 2,449,048 1,793,673
เจ้าหนี้การค้า 81,542,935 80,534,178
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 7,734,211 7,303,521
หนี้สินหมุนเวียนอื่น 30,463,190 27,431,059
รวมหนี้สินหมุนเวียน 122,189,384 117,062,431
การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน
ลูกหนี้การค้า(เพิ่มขึ้น)ลดลง -1,531,705 5,916,012
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรอง
แก่บริษัทย่อยลดลง(เพิ่มขึ้น)ลดลง 0 0
สินค้าคงเหลือ(เพิ่มขึ้น)ลดลง -6,515,767 10,769,501
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น(เพิ่มขึ้น) -6,096,087 -363,617
สินทรัพย์อื่นลดลง 5,307,605 190
เจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้น 1,040,227 7,501,458
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่ายเพิ่มขึ้น 430,691 1,665,604
หนี้สินหมุนเวียนอื่นเพิ่มขึ้น 3,030,839 514,155
เอาอันนี้ไปแปะลง Microsoft Excel คำนวณครับ
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด 12,516,818 6,857,983
เงินลงทุนชั่วคราว 188,000,000 121,678,430
ลูกหนี้การค้า - สุทธิ 153,271,118 151,415,511
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองแก่บริษัทย่อย - -
สินค้าคงเหลือ - สุทธิ 100,224,950 94,092,809
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 5,262,836 3,784,999
รวมสินทรัพย์หมุนเวียน 459,275,722 377,829,732
หนี้สินหมุนเวียน
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร 2,449,048 1,793,673
เจ้าหนี้การค้า 81,542,935 80,534,178
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 7,734,211 7,303,521
หนี้สินหมุนเวียนอื่น 30,463,190 27,431,059
รวมหนี้สินหมุนเวียน 122,189,384 117,062,431
การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน
ลูกหนี้การค้า(เพิ่มขึ้น)ลดลง -1,531,705 5,916,012
เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรอง
แก่บริษัทย่อยลดลง(เพิ่มขึ้น)ลดลง 0 0
สินค้าคงเหลือ(เพิ่มขึ้น)ลดลง -6,515,767 10,769,501
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น(เพิ่มขึ้น) -6,096,087 -363,617
สินทรัพย์อื่นลดลง 5,307,605 190
เจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้น 1,040,227 7,501,458
ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่ายเพิ่มขึ้น 430,691 1,665,604
หนี้สินหมุนเวียนอื่นเพิ่มขึ้น 3,030,839 514,155
เอาอันนี้ไปแปะลง Microsoft Excel คำนวณครับ
-
น้องใหม่ VI
แล้วอย่างถ้าเราเจาะเป็นรายการๆ ไปเช่น
ผมยกตัวอย่างงบปีของ WG
ในงบดุล.................................. พ.ศ. 2546.................... พ.ศ. 2545
ลูกหนี้การค้า - สุทธิ............. 153,271,118...............151,415,511
เอามาลบกันได้ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้น...1,855,607
ในงบกระแสเงินสด.................... พ.ศ. 2546
ลูกหนี้การค้า(เพิ่มขึ้น)...............-1,531,705
ทำไมได้ไม่เท่ากันล่ะครับในงบดุลลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้น.....1,855,607
แต่ในงบกระแสเงินสดลูกหนี้การค้ากลับเพิ่มขึ้น...............1,531,705
ผมยกตัวอย่างงบปีของ WG
ในงบดุล.................................. พ.ศ. 2546.................... พ.ศ. 2545
ลูกหนี้การค้า - สุทธิ............. 153,271,118...............151,415,511
เอามาลบกันได้ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้น...1,855,607
ในงบกระแสเงินสด.................... พ.ศ. 2546
ลูกหนี้การค้า(เพิ่มขึ้น)...............-1,531,705
ทำไมได้ไม่เท่ากันล่ะครับในงบดุลลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้น.....1,855,607
แต่ในงบกระแสเงินสดลูกหนี้การค้ากลับเพิ่มขึ้น...............1,531,705